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关于社保费用、个人所得税和工资发放分录的问题

   2018-11-26 08:18

关于社保费用、个人所得税和工资发放分录

按本月拟发放工资总额计提工资,借:管理费用等,贷:应付职工薪酬-工资 其他应付款-个人社会保险
发放工资时,借:应付职工薪酬-工资,贷:现金,应交税费-个人所得税
社保扣款,借:应付职工薪酬-单位负担社保,其他应付款-个人社保,贷:银行存款
月末计提社保,借:管理费用等,贷:应付职工薪酬-单位负担的社保


?#35805;?#32435;税人能给小规模纳税人开专票吗

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发?#20445;?/p>

(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

?#23545;?#20540;税专用发票使用规定》第十条规定,商业企业?#35805;?#32435;税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋?#20445;ú话?#25324;劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发?#20445;?#38144;售免税货物不得开具专用发?#20445;?#27861;律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

所以销售单位只要不在上述规定不得开具专用发票的情形内,是可以向其开具增值税专用发票的。


新办企业的财务账套启用日期有具体的规定吗?

我们公司营业执照上成立时间是2015年12月,2016年1月拿到营业执照并到税务局核定税种,我们财务账套的启用日期必须是2月吗?财务账套3月再启用可以吗?因为我们投资款还没打进来,也无业务。

《征管法实施细则第二十二条明确规定--- 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。
?#35805;?#25343;到税务登记证当月就开始建账了,即使不建账,也得编报表交税啊。


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